Группировки ОПиУ по направлениям

Отслеживайте динамику показателей по направлениям и сравнивайте направления между собой по маржинальности и валовой прибыли


Когда нужно сравнить динамику направлений и показателей по месяцам, чтобы увидеть тренды -> используйте группировку Направления.


Когда нужно сравнить направления между собой за конкретный период по маржинальному доходу и валовой прибыли -> используйте группировку Направления и статьи. Выберите период и данные суммируются за этот срок.





Подробности

  1. Принципы группировки по направлениям
  2. Распределение выручки и расходов по Направлениям

Принципы группировки по направлениям

Структура Отчета о прибылях и убытках основана на методологии Нескучных Финансов

Чтобы понимать, из каких блоков состоит отчет, а также из каких модулей подтягиваются данные для каждой строки, рекомендуем изучить структуру отчета.

Скачать структуру отчета в PDF

Два вида валовой прибыли - ВП1 и ВП2

Для удобства аналитики, в структуре отчета используются два вида валовой прибыли:

  • Валовая прибыль по направлениям (ВП1) = Выручка - Прямые переменные производственные - Прямые производственные

  • Валовая прибыль общая (ВП2)= Выручка - ВП1 - Общепроизводственные

Названия Направлений вместо Статей до Валовой прибыли 1

Чтобы удобнее сравнивать динамику по выручке/расходов конкретных направлений, в группировке Направления, до Валовой прибыли 1, в строках на первом уровне вложенности выводятся названия Направлений, вместо названий Статей. 

Структура вывода следующая:

  • Направление -> Субнаправления (если есть) -> Статья (или источник данных Выручки)

После Валовой прибыли 1, где расходы не разбиваются по направлениям, в строках выводятся названия Статей (начиная с блока Общепроизводственных).


Расширенные данные по Маржинальному доходу (МД) и ВП1 для направлений и субнаправлений

В группировке Направления разверните Маржинальный доход, чтобы увидеть значение показателя по направлениям. 

Тоже самое относится к Рентабельностям по МД и Рентабельности валовой прибыли по направлениям (ВП1)


Выделить Субнаправления

Когда в группировке Направления и статьи вы хотите проанализировать рентабельность субнаправлений внутри основного направления, отметьте опцию Выделить Субнаправления. 

В отчете основное направление исчезнет, вместо него появятся столбцы с данными по каждому субнаправлению.



Распределение выручки и расходов по Направлениям

Когда у бизнеса 2 направления и более, для построения отчета нужно разбить по направлениям всю выручку и расходы, которые идут до Валовой прибыли 1.

Предупреждение о том, что нужно распределить выручку по направлениям

Выручка и Производственные расходы (переменные и прямые) до ВП1 должны быть распределены по направлениям.

Если найдена выручка без прикрепления к направлению, вы увидите предупреждение. Найдите исходные операции и присвойте им Направление.

Если получен Прочий доход не по основной деятельности, который не относится ни к одному из имеющихся направлений, то можно добавить отдельную статью дохода и в настройках указать, что этот доход относится к "Доходам ниже EBITDA". Либо выделить для таких операций отдельное направление "Прочее".


💡 Перед презентацией отчетности, проверьте блок общепроизводственных расходов. Вдруг, забыли указать в операции ДДС нужное направление. Из-за этого Валовая прибыль ВП1 по направлению будет завышена на сумму этого расхода.

◼️ Пример 1 - не указали для операции по статье "Аутсорс" нужное Направление: рентабельность по ВП1 составляет 92%

◼️ Пример 2 - указали нужное направление: рентабельность по ВП1 составляет 68%


Почему Косвенные расходы нельзя распределять по направлениям?

Собственники иногда хотят распределить все расходы по направлениям. Но это может принести вред в виде неверных управленческих решений.

Наш принцип в ФинТабло: Административные и Коммерческие расходы нельзя распределить по направлениям, так как это может помешать оценке эффективности направлений. 

Подробнее почему так - в статье от финдиректора НФ ->

В ОПиУ эти категории расходов расположены в блоке Косвенные расходы, между Валовой прибылью (ВП2) и Операционной прибылью (ОП).

👆 На этом пока всё