Группировки ОПиУ по направлениям
Когда нужно сравнить динамику направлений и показателей по месяцам, чтобы увидеть тренды -> используйте группировку Направления.
Когда нужно сравнить направления между собой за конкретный период по маржинальному доходу и валовой прибыли -> используйте группировку Направления и статьи. Выберите период и данные суммируются за этот срок.
Подробности
Принципы группировки по направлениям
Структура Отчета о прибылях и убытках основана на методологии Нескучных Финансов
Чтобы понимать, из каких блоков состоит отчет, а также из каких модулей подтягиваются данные для каждой строки, рекомендуем изучить структуру отчета.
Скачать структуру отчета в PDF
Два вида валовой прибыли - ВП1 и ВП2
Для удобства аналитики, в структуре отчета используются два вида валовой прибыли:
- Валовая прибыль по направлениям (ВП1) = Выручка - Прямые переменные производственные - Прямые производственные
- Валовая прибыль общая (ВП2)= Выручка - ВП1 - Общепроизводственные
Названия Направлений вместо Статей до Валовой прибыли 1
Чтобы удобнее сравнивать динамику по выручке/расходов конкретных направлений, в группировке Направления, до Валовой прибыли 1, в строках на первом уровне вложенности выводятся названия Направлений, вместо названий Статей.
Структура вывода следующая:
- Направление -> Субнаправления (если есть) -> Статья (или источник данных Выручки)
После Валовой прибыли 1, где расходы не разбиваются по направлениям, в строках выводятся названия Статей (начиная с блока Общепроизводственных).
Расширенные данные по Маржинальному доходу (МД) и ВП1 для направлений и субнаправлений
В группировке Направления разверните Маржинальный доход, чтобы увидеть значение показателя по направлениям.
Тоже самое относится к Рентабельностям по МД и Рентабельности валовой прибыли по направлениям (ВП1)
Выделить Субнаправления
Когда в группировке Направления и статьи вы хотите проанализировать рентабельность субнаправлений внутри основного направления, отметьте опцию Выделить Субнаправления.
В отчете основное направление исчезнет, вместо него появятся столбцы с данными по каждому субнаправлению.
Распределение выручки и расходов по Направлениям
Когда у бизнеса 2 направления и более, для построения отчета нужно разбить по направлениям всю выручку и расходы, которые идут до Валовой прибыли 1.
Предупреждение о том, что нужно распределить выручку по направлениям
Выручка и Производственные расходы (переменные и прямые) до ВП1 должны быть распределены по направлениям.
Если найдена выручка без прикрепления к направлению, вы увидите предупреждение. Найдите исходные операции и присвойте им Направление.
Если получен Прочий доход не по основной деятельности, который не относится ни к одному из имеющихся направлений, то можно добавить отдельную статью дохода и в настройках указать, что этот доход относится к "Доходам ниже EBITDA". Либо выделить для таких операций отдельное направление "Прочее".
💡 Перед презентацией отчетности, проверьте блок общепроизводственных расходов. Вдруг, забыли указать в операции ДДС нужное направление. Из-за этого Валовая прибыль ВП1 по направлению будет завышена на сумму этого расхода.
◼️ Пример 1 - не указали для операции по статье "Аутсорс" нужное Направление: рентабельность по ВП1 составляет 92%
◼️ Пример 2 - указали нужное направление: рентабельность по ВП1 составляет 68%
Почему Косвенные расходы нельзя распределять по направлениям?
Собственники иногда хотят распределить все расходы по направлениям. Но это может принести вред в виде неверных управленческих решений.
Наш принцип в Финтабло: Административные и Коммерческие расходы нельзя распределить по направлениям, так как это может помешать оценке эффективности направлений.
Подробнее почему так - в статье от финдиректора НФ ->
В ОПиУ эти категории расходов расположены в блоке Косвенные расходы, между Валовой прибылью (ВП2) и Операционной прибылью (ОП).