Учет НДС для УСН

Долгое время УСН был выгодным режимом для большинства малых и средних предприятий - налог на доход платился по сниженным ставкам, а от НДС и вовсе было освобождение. Тем не менее с 2025 года условия применения налогового режима в России меняются, а налоговая нагрузка увеличивается.

Содержание:

1. Изменения в законодательстве для компаний на УСН;
2. Порядок учета НДС в Финтабло;
   - Начальные настройки;
   - Автоматизация в Учете НДС;
   - Таблица учета НДС;
   - Отражение НДС в отчетах.

Изменения в законодательстве для компаний на УСН

 Как сейчас: Предприниматели на УСН не платят НДС, не оформляют счета-фактуры и не сдают декларацию по НДС. Вместо этого они раз в квартал уплачивают налог по УСН и оплачивают пенсионные взносы за предприятие.
Если доход превышает установленный лимит, компания теряет право на применение УСН и переходит на Общую систему налогообложения с НДС 20%.

 Как будет с 1 января 2025 г.: Предприниматели на УСН, чей доход превысил 60 млн. рублей за 2024 год, должны будут платить НДС.
Они могут выбрать один из двух вариантов:

• использовать стандартные ставки (0, 10 или 20%) — с возможностью получить налоговый вычет;
• использовать пониженную ставку (5 или 7%, в зависимости от дохода) — без возможности использования налогового вычета.

!!! Если доход компании превысил допустимый лимит в 450 млн. руб., то она обязана перейти на ОСНО с НДС 20%.

Подробнее об изменениях Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Статья: УСН: что изменится с 2025 года

Порядок учета НДС в Финтабло

Начальные настройки

1. Активируйте Учет НДС:

• зайдите в раздел Настройки - Настройки профиля;
• переведите переключатель учета НДС в активное положение;
• выберите страну с необходимым набором ставок.

 2. Выберите Налоговый режим для каждого кошелька:

• зайдите в раздел Справочники - Счета бизнеса;
• провалитесь в карточку счета;
• в поле "Налоговый режим" нажмите кнопку Изменить.

Если, например, вы сначала применяли пониженную ставку 5%, затем превысили лимит по доходам и перешли на ставку 7%, то также в карточках счетов измените налоговый режим, указав период перехода на него. Именно с этого периода в операциях будет выделяться НДС по новой ставке.

В общем списке счетов вы также сможете увидеть, где какой режим применяется в данный момент:

Автоматизация в Учете НДС

В операциях НДС устанавливается автоматически при загрузке выписки (через импорт, интеграцию или сверку):

• если вы применяете пониженную ставку 5 или 7%, то у всех операций поступления автоматически проставится ставка НДС (5 или 7%, в зависимости от выбранного налогового режима), у операций списания - "Без НДС";
• если вы применяете общую ставку (0, 10 или 20%) то и у операций поступления и у операций списания ставка НДС проставится на основании назначения платежа.

Вы всегда можете изменить ставку НДС вручную, если это необходимо. Как это сделать, писали здесь.

Где нет автоматизации?

• если операция добавлена вручную, через Телеграм-бот, то ставку НДС необходимо установить вручную;
• в модулях Сделки, Обязательства, Имущество, Закупки ставка НДС также проставляется вручную
  Если НДС в прикрепленной операции будет отличаться от того, который указан в модуле, вы увидите подсказку

Таблица учета НДС

Это вспомогательная таблица, в которой фиксируется всё, что связано с налогом на добавленную стоимость (НДС). Найти ее вы можете в разделе Инструменты учета - Налоги - вкладка НДС.

Как пользоваться данным инструментом, можно ознакомиться здесь. 

💡 Обратите внимание:

• если вы используете налоговый режим "УСН 5%" или "УСН 7%", раздел Входящий НДС" должен быть пустым, так как в данном случае у вас нет права на вычет. Если в этом разделе таблицы есть данные, скорее всего, допущена ошибка. Вы всегда можете посмотреть, как сформировалась сумма входящего НДС, провалившись в ячейку
• если вы ведете учет по нескольким юр. лицам с разными налоговыми режимами, то в таблице Учет НДС будет собираться общая информация по бизнесу без деления на юр. лица (Направления).

Отражение НДС в отчетах

ОДДС. В отчете "Движение денег" есть возможность посмотреть все поступления с НДС или вынести НДС в отдельные строки. 

❗️Посмотрев на строку НДС к оплате за период, вы можете запланировать выплату налога и избежать кассовых разрывов.

ОПИУ. В отчет "Прибыли и убытки" данные попадают уже очищенные от НДС.

БАЛАНС. Задолженность перед бюджетом по уплате НДС отражается в разделе Пассивы - Обязательства - Кредиторская задолженность - Задолженность по налогам и сборам.